Как платить НДФЛ за сотрудников: инструкция и главные изменения
НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Работодатели платят его за работников: вычитают из зарплаты и перечисляют в бюджет. Расскажем, какой процент нужно удерживать с зарплат и гонораров, как можно уменьшить налог и что нового для релокантов-дистанционщиков.
Что такое НДФЛ
НДФЛ — это налог для физлиц, его уплачивают обычные граждане со своих доходов: с зарплат и гонораров, при продаже квартиры или машины, при выигрыше в лотерею.
Если человек работает по трудовому или гражданскому договору, то налогом с его доходов занимается работодатель или заказчик. На руки работник получает деньги уже после вычета НДФЛ. Работодатель в такой ситуации становится налоговым агентом: рассчитывает, удерживает чужой налог и перечисляет его в бюджет.
Пример. У разнорабочего Ивана оклад 80 000 рублей. НДФЛ с его зарплаты по стандартной ставке 13% составит: 80 000×13% = 10 400 рублей. Эту сумму работодатель удержит и перечислит в налоговую, а на руки Иван получит: 80 000 — 10 400 = 69 600 рублей.
Какие ставки налога действуют
Ставка НДФЛ — это процент от дохода, который надо удержать и направить в бюджет: 13, 15, 30, 35%. Ставки зависят от суммы годового дохода, вида дохода и статуса сотрудника: для налоговых резидентов и нерезидентов ставки отличаются.
До 2024 года нерезиденты в большинстве ситуаций платили НДФЛ по ставке 30%. Но работодателям было непросто следить за статусом удалённых сотрудников: для этого нужно было знать, сколько времени человек находится на территории России и за границей. Простых и эффективных механизмов для такого контроля не было, поэтому власти упростили процесс и снизили ставку для части нерезидентов до 13−15%.
Стандартные вычеты
Стандартные вычеты бывают двух типов. Каждый из вычетов нужно подтверждать документами.
Вычеты на себя бывают двух размеров: 3 000 рублей и 500 рублей. Вычеты в размере 3 000 рублей получают, например, участники ядерных испытаний, инвалиды войн. Вычеты в размере 500 рублей положены инвалидам I и II групп, донорам костного мозга и некоторым другим категориям граждан